L’investissement locatif en meublé attire de nombreux particuliers grâce à sa fiscalité avantageuse. Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) permet aux propriétaires de bénéficier d’une fiscalité allégée tout en générant des revenus complémentaires. Mais, comment déclarer ses revenus en LMNP ?
Qu’est-ce que le statut LMNP ?
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel concerne les particuliers mettant en location un bien meublé, sans en faire leur activité principale. Pour être éligible, les revenus locatifs annuels ne doivent pas dépasser 23 000 euros ou 50 % des revenus globaux du foyer fiscal. Ce statut permet de profiter d’un régime fiscal attractif, notamment grâce à l’amortissement comptable du bien et des charges déductibles.
Les régimes fiscaux du LMNP
Deux régimes fiscaux s’offrent aux loueurs en meublé non professionnels :
- Le régime micro-BIC : si les recettes locatives ne dépassent pas 77 700 € par an, le contribuable peut opter pour ce régime qui applique un abattement forfaitaire de 50 % sur les revenus locatifs. Ce régime est simple, mais ne permet pas de déduire les charges réelles.
- Le régime réel : au-delà du seuil de 77 700 € ou sur option, il permet de déduire l’ensemble des charges (travaux, intérêts d’emprunt, assurances, frais de gestion) ainsi que l’amortissement du bien et du mobilier. Cela réduit considérablement la base imposable.
Comment déclarer ses revenus en LMNP ?
Pour déclarer son activité en LMNP, il est impératif de remplir le formulaire P0i et de l’envoyer au greffe du tribunal de commerce afin d’obtenir un numéro SIRET. Ensuite, selon le régime fiscal choisi, il faudra renseigner les revenus locatifs sur la déclaration d’impôt annuelle, via le formulaire 2042 C PRO pour le micro-BIC, avec en complément le formulaire 2031-SD pour le régime réel, accompagné des annexes nécessaires.
Les avantages et les contraintes du statut LMNP
Le statut LMNP offre une fiscalité attractive, notamment avec le régime réel qui permet de réduire l’imposition sur les revenus locatifs. Il permet également une gestion souple, sans obligation de cotisations sociales, et représente une excellente option pour diversifier son patrimoine avec un investissement locatif potentiellement plus rentable que la location nue. Cependant, il demande une gestion administrative et comptable plus rigoureuse, particulièrement sous le régime réel, ce qui peut nécessiter l’accompagnement d’un expert-comptable ou l’utilisation d’un logiciel lmnp. De plus, le logement mis en location doit répondre aux exigences légales en matière de location meublée.
Le cas particulier de la location en meublé de tourisme
La location en meublé de tourisme, qui concerne les biens loués pour de courtes durées à une clientèle de passage, suit des règles spécifiques. Pour bénéficier du statut LMNP, le bien doit être classé en meublé de tourisme par un organisme agréé. Les plafonds de revenus applicables sont plus élevés, atteignant 188 700 € pour bénéficier du régime micro-BIC, avec un abattement forfaitaire de 71 %.
En somme, la déclaration LMNP nécessite une bonne connaissance des réglementations et une anticipation fiscale afin d’optimiser son rendement locatif. Un choix éclairé entre le régime micro-BIC et le régime réel est essentiel pour bénéficier des meilleurs avantages fiscaux.
